Дата мониторинга

21 Декабря 2013

Категория

Банковская деятельность

Программа мониторинга

Правила ведения бухучета в кредитных организациях: что нового?

Скорректированы правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.
В Плане счетов бухгалтерского учета изменения следующие. Так, счет N 30106 получил название «Корреспондентские счета расчетных центров платежных систем, в рамках которых осуществляются переводы денежных средств по операциям Банка России», счет N 40116 — «Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям».
Введен новый счет N 50709, предназначенный для долевых ценных бумаг, оцениваемых по себестоимости. Исключено упоминание о счете N 40314 «Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности».
Счет N 601 отражает участие не только в дочерних и зависимых акционерных обществах, но и в паевых инвестиционных фондах. Для паев предусмотрен счет N 60106.
Активы принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости. Уточнено, что в дальнейшем таковые оцениваются (переоцениваются) и по текущей (справедливой) стоимости, и по себестоимости.
Уточнена характеристика некоторых счетов. В их числе — счета N 20208, N 20209, N 40401, N 40402, N 40406, N 40704, N 40811.
Назначение обновленного счета N 30106 — учет денежных средств расчетными центрами платежных систем, осуществляющими переводы по операциям участников платежных систем, в т. ч. кредитных организаций — участников платежных систем с Банком России, проводимым на организованных торгах.
Счет N 40302 предназначен для учета сумм денежных средств, поступающих во временное распоряжение казенных учреждений и подлежащих при наступлении определенных условий возврату вносителям или переводу по принадлежности.
Счет N 40403 применяется для учета только средств ФФОМС.
Уточнен порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ними.
Так, долевые ценные бумаги, текущая (справедливая) стоимость которых не может быть надежно определена, при первоначальном признании классифицируются как «имеющиеся в наличии для продажи» и учитываются на балансовом счете N 50709.
Паи ПИФов, принадлежащие кредитной организации, если их количество позволяет осуществлять контроль над управлением этими фондами или оказывать значительное влияние на их деятельность, учитываются на соответствующем балансовом счете второго порядка счета N 601.
Указание вступает в силу по истечении 10 дней после его официального опубликования в «Вестнике Банка России», за исключением отдельных положений.